C Corporation vs. S Corporation
- 1992
- 153
- Cem Schlitzer
Ein S -Unternehmen unterscheidet sich von einer regulären (oder c) -Geration nur dann, als es sich darum entzieht. Der Kongress hat 1958 Unterkapitel in der Steuergesetzbuch erstellt, um Unternehmertum und kleine Unternehmen zu fördern. S Unternehmen kombinieren die Vorteile von Partnerschaften (einzelne Besteuerung) mit der von Unternehmen angebotenen beschränkten Haftung. C -Unternehmen dagegen ermöglichen mehr Flexibilität in der Anzahl und Art der Aktionäre sowie verschiedene Aktienklassen.
Vergleichstabelle
Unterschiede - Ähnlichkeiten -| C Corporation | S Corporation | |
|---|---|---|
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| Passend für | Mittelgroße bis große Unternehmen mit vielen Aktionären (einschließlich institutioneller Anleger) | Kleinunternehmen mit weniger als 100 Aktionären, bestehend aus US -Bürgern und/oder ansässigen Außerirdischen für Einkommensteuerzwecke. |
| Besteuerung | Doppelbesteuerung - Das Einkommen des Unternehmens wird zu Körperschaftsteuersatz besteuert (rund 34%); Die Aktionäre zahlen auch Steuern auf Dividenden oder Gewinne (rund 20%). | Einzelbesteuerung (Gewinn oder Verlust werden direkt an die Aktionäre weitergeleitet) |
| Führungsebene | Offiziere, Verwaltungsrat | Beamte, Verwaltungsrat des Unternehmens |
| Eigentum | Aktionäre sind Eigentümer. | Aktionäre sind Eigentümer eines S-Corps. |
| Juristische Person | Getrennte Unternehmen von Aktionären (Eigentümer), die normalerweise nicht für steuerliche Verpflichtungen haftbar gemacht werden können | Getrennte Unternehmen von Aktionären (Eigentümer), die normalerweise nicht für steuerliche Verpflichtungen haftbar gemacht werden können |
| Wahl der Besteuerungsstruktur gegeben | NEIN. Die Gewinne einer C -Gesellschaft werden zum Körperschaftsteuersatz besteuert. | NEIN. Eine S -Gesellschaft entscheidet sich dafür, unter den Unterkapitel des IRC besteuert zu werden. |
| Papierkram und Aufzeichnungen | Formale Vorstands- und Aktionärssitzungen und Protokolle sind erforderlich. Jährliche staatliche Berichte müssen ebenfalls eingereicht werden. | Formale Vorstands- und Aktionärssitzungen und Protokolle sind erforderlich. Jährliche staatliche Berichte müssen auch mit der entsprechenden Gebühr eingereicht werden. kann per Post einreichen, aber die meisten Staaten erlauben oder mandatieren Online -Einreichung |
| Aktionärsversammlung | Formale Aktionäre und Vorstandssitzungen sind erforderlich. | Formale Aktionäre und Vorstandssitzungen sind erforderlich |
| Begrenzte Haftung | Ja | Ja |
| Kontinuität des Lebens | Unbestimmte Begriff | Unbestimmte Begriff |
Qualifikation für S Corporation Status
Um eine Wahl zu treffen, die als S -Unternehmen behandelt werden soll, müssen die folgenden Anforderungen erfüllt werden:
- Muss eine berechtigte Einheit sein (ein inländisches Unternehmen oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung).
- Muss nur eine Klasse von Aktien haben. (Siehe Stammaktien gegen bevorzugte Aktien)
- Muss nicht mehr als 100 Aktionäre haben.
- Ehepartner werden automatisch als einzelner Aktionär behandelt. Familien, die als Individuen definiert sind, die von einem gemeinsamen Vorfahren abstammen.
- Aktionäre müssen u sein.S. Bürger oder Bewohner und müssen physische Einheiten (eine Person) sein, sodass Unternehmensvertreter und Partnerschaften ausgeschlossen werden sollen. Bestimmte steuerbefreite Unternehmen, insbesondere 501 (c) (3) Unternehmen, dürfen jedoch Aktionäre sein.
- Gewinne und Verluste müssen den Aktionären proportional zum Interesse des einzelnen Unternehmens zugewiesen werden.
Wenn sich ein Unternehmen, das sich für die Behandlung als S -Unternehmen entschieden hat, die Anforderungen nicht mehr erfüllt (z. Das Unternehmen verliert seinen S -Corporation -Status und kehrt zu einer regulären C -Gesellschaft zurück.
Formation
Für sowohl S- als auch C -Unternehmen erfordert die Formation in der Regel eine staatliche Einreichung, wobei eine Bundessteuer -ID und eine S -Wahl erhalten werden. Die staatliche Einreichung besteht typischerweise aus:
- Satzungs
- Unternehmensebenen
- Schriftliche Zustimmung des Inkorporators
- Resolutionen der ersten Sitzung des Verwaltungsrates
Wenn ein Unternehmen den Anforderungen des S -Unternehmens des S entspricht und gemäß Unterkapitel S besteuert werden möchte, können seine Aktionäre das Formular 2553 einreichen: "Wahl durch eine Kleinunternehmensgesellschaft" mit dem Internal Revenue Service (IRS). Das Formular 2553 muss von allen Aktionären des Unternehmens unterzeichnet werden. Wenn ein Aktionär in einem Staat in einem Gemeindeeigentum wohnt, muss der Ehegatte des Aktionärs im Allgemeinen auch die 2553 unterschreiben.
Die Wahlen zur Unternehmensorganisation müssen in der Regel bis zum fünfzehnten Tag des dritten Monat des Steuerjahres getroffen werden. Einige Staaten wie New York und New Jersey benötigen eine separate Wahl auf Landesebene, damit die Gesellschaft als steuerliche Zwecke als S-Unternehmen behandelt werden kann.
Besteuerung eines C -Unternehmens vs. S Corp
Während die Steuern von Mitarbeitern Medicare und FICA sowie staatliche Steuern von der Unternehmensstruktur eines Unternehmens nicht beeinflusst werden, unterscheiden. Der Körperschaftsteuersatz ist normalerweise niedriger als der persönliche Einkommensteuersatz. Im Fall von C -Unternehmen gibt es jedoch eine doppelte Besteuerung, weil (a.) Die Gesellschaft wird auf Gewinne besteuert und (b) wenn diese Gewinne an die Aktionäre (Eigentümer) verteilt werden, werden die Eigentümer auf diese Dividenden besteuert.
S Unternehmen können diese Doppelbesteuerung umgehen, indem sie das gesamte Einkommen über die persönlichen Einkommensteuererklärungen der Aktionäre melden. Dies geschieht im Verhältnis zum Eigentum an jedem Aktionär des Unternehmens. Dies ermöglicht dies nicht nur um die Umgehung der Doppelbesteuerung, sondern auch, dass die Die durch das Unternehmen entstandenen Verluste können über die persönliche Einkommensteuererklärung der Aktionäre gemeldet werden, Dadurch werden ihre Steuerschuld verringert. C -Unternehmen führen ihre Verluste vor, um sie gegen zukünftige Gewinne des Unternehmens auszugleichen.
Unterschiede in der Steuerberichterstattung
Für S-Unternehmen melden die Aktionäre Einnahmen in Form 1120s, Gehälter auf Form W-2 und Gewinnverteilung in Anhang K-1. Für eine C-Gesellschaft erfolgt die Steuerberichterstattung auf Form 1120 für Einkommen, Gehälter in Form W-2 und Gewinnverteilung auf Form 1099-DIV.