Amortisation vs. Abschreibungen

Investitionskosten sind entweder amortisiert oder abgeschrieben Abhängig von der Art des Vermögenswerts, der durch die Kosten erworben wurde. Sachliche Vermögenswerte werden über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts abgeschrieben, während immaterielle Vermögenswerte amortisiert werden.

Vergleichstabelle

Kostendeckung

Wenn ein Unternehmen Geld für den Erwerb eines Vermögenswerts ausgibt, könnte dieses Vermögenswert über das Steuerjahr hinaus eine Nutzungsdauer haben. Solche Ausgaben werden als Investitionsausgaben bezeichnet und diese Kosten werden über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts "erholt" oder "abgeschrieben". Wenn das Vermögenswert greifbar ist, heißt dies Abschreibungen. Wenn das Vermögenswert immateriell ist; Zum Beispiel ein Patent oder ein guter Wille; es heißt Amortisation.

Zu abwerten Mittel, um Wert zu verlieren und zu amortisieren Mittel, um Kosten abzuschreiben (oder Schulden) über einen bestimmten Zeitraum. Beide werden verwendet, um den Verbrauch, den Ablauf, die Veralterung oder einen anderen Wertverlust des Vermögenswerts infolge der Verwendung oder des Zeitverlaufs widerzuspiegeln. Dies gilt offensichtlich für greifbare Vermögenswerte, die anfällig für Verschleiß sind. Immaterielle Vermögenswerte benötigen daher eine analoge Technik, um die Kosten über einen bestimmten Zeitraum zu verteilen. In den Vereinigten Staaten muss immateriellen Eigentum, das der Amortisation unterliegt, in 26 u beschrieben werden.S.C. §§ 197 (c) (1) und 197 (d) und müssen Eigentum sein. Gemäß §197 Die meisten erworbenen immateriellen Vermögenswerte sind über einen Zeitraum von 15 Jahren renortisiert zu werden. Wenn ein immaterieller Anspruch auf Amortisation gemäß § 197 nicht berechtigt ist, kann der Steuerzahler den Vermögenswert abwerten, wenn die Nutzungsdauer der Vermögenswerte angezeigt wird. ^[1]

Abschreibungs- oder Amortisationsplan

Nehmen wir beispielsweise an, im Jahr 2010 kauft ein Unternehmen Maschinen im Wert von 100.000 US -Dollar, das eine Nutzungsdauer von 4 Jahren hat, wonach die Maschine absolut wertlos wird (ein Restwert von Null). In seiner Gewinn- und Verlustrechnung für 2010 darf das Unternehmen nicht den gesamten Betrag von 100.000 US -Dollar als Aufwand zählen. Stattdessen nur das Ausmaß, in dem das Vermögenswert verliert seinen Wert (abgeschrieben) wird als Ausgabe gezählt.

Lineare Abschreibung

Der einfachste Weg, um einen Vermögenswert abzubauen. In unserem Beispiel bedeutet dies, dass das Unternehmen in der Gewinn- und Verlustrechnung für 2010, 2011, 2012 und 2013 jeweils 25.000 USD abziehen kann.

Beschleunigte Abschreibung

Beschleunigte Abschreibungsmethoden sorgen für eine höhere Abschreibungsgebühr im ersten Jahr der Lebensdauer eines Vermögenswerts und schrittweise verringern in den folgenden Jahren allmählich die Ladungen. Dies kann eine realistischere Reflexion des tatsächlichen erwarteten Vorteils eines Vermögenswerts von der Verwendung des Vermögenswerts sein: Viele Vermögenswerte sind am nützlichsten, wenn sie neu sind. Eine beliebte beschleunigte Methode ist die Abnutzungsausgleichsmethode. Nach dieser Methode wird die Abschreibung berechnet als:

Jährliche Abschreibungen = Abschreibungsrate * Buchwert zu Beginn des Jahres

Nehmen wir in unserem Beispiel an, das Geschäft beschließt, eine Abschreibungsrate von 40% zu verwenden.