Gewöhnliche Dividenden vs. Qualifizierte Dividenden

Der größte Unterschied zwischen gewöhnliche Dividenden Und qualifizierte Dividenden Ist die Steuersatz-Dividenden als ordentliches Einkommen besteuert, während qualifizierte Dividenden zu einem niedrigeren Steuersatz berechtigt sind. Wie bei allen steuerlichen Dingen gibt es einige Nuancen- und Zulassungskriterien für Dividenden, die als qualifiziert eingestuft werden,. Dieser Vergleich erklärt all diese.

Vergleichstabelle

Was sind Dividenden?

Wenn ein Unternehmen überschüssiges Bargeld hat, das es nicht an sich investieren kann, verteilt es dieses Geld an seine Eigentümer i.e., Aktionäre. Diese Barausschüttung wird als Dividende bezeichnet.

Was sind gewöhnliche Dividenden?

So ziemlich alle Dividenden sind gewöhnliche Dividenden. IRS -Veröffentlichung 550, Investitionserträge und Ausgaben besagen, dass dies zu gewöhnlichen Dividenden:

Normale Dividenden sind die häufigste Verteilungstyp eines Unternehmens oder eines Investmentfonds. Sie werden aus Gewinn und Gewinnen bezahlt und sind für Sie ein normales Einkommen. Dies bedeutet, dass sie keine Kapitalgewinne sind. Sie können davon ausgehen, dass jede Dividende, die Sie für gemeinsame oder bevorzugte Aktien erhalten. Gewöhnliche Dividenden werden in Kasten 1A des Formulars 1099-div angezeigt, den Sie erhalten.

Was sind qualifizierte Dividenden?

Einige gewöhnliche Dividenden sind ebenfalls qualifizierte Dividenden. Wenn Dividenden bestimmte Kriterien erfüllen, werden sie als qualifizierte Dividenden bezeichnet.

Eine der von Bush Tax Cross Rechnungen war das JGTRRA (Job und Wachstumssteuererleichterungsgesetz), das 2003 verabschiedet wurde). Dieses Gesetz hat das Konzept von und die Kriterien für die qualifizierten Dividenden festgelegt, und das erste Mal gab. Im Laufe der Jahre haben sich die spezifischen Preise und Steuerklassen schwankten, aber das Kernkonzept ist gleich geblieben.

Begründung für einen niedrigeren Steuersatz

Dividenden werden von Unternehmen an die Aktionäre gezahlt, um einen Teil des Gewinns (Gewinn) des Unternehmens zu verteilen. Diese Gewinnausschüttungen ergeben sich aus dem Nachsteuerergebnis des Unternehmens. ich.e., Unternehmen zahlen Einkommenssteuer auf ihre Gewinne; Die nach Zahlung der Körperschaftsteuer verbleibende Bargeld wird an die Aktionäre verteilt (weil sie Eigentümer des Unternehmens sind).

Wenn einzelne Aktionäre diese Verteilung erhalten, gilt dies als Teil ihres Einkommens und unterliegt Einkommenssteuern. Dies ist also die doppelte Besteuerung von Unternehmensgewinnen, wenn das Unternehmen auf Einkommen besteuert wird, und später, wenn der einzelne Anteilseigner auf sie verteilte Dividenden besteuert wird.

Angesichts der doppelten Besteuerung, die im Verfahren auftritt, ist es sinnvoll, sich mit einem niedrigeren Steuersatz (oder gar nicht zu steuern, wie einige Kritiker und Ökonomen argumentiert haben). Qualifizierte Dividenden zielen darauf ab, diese Doppelbesteuerung teilweise auszugleichen.

Qualifizierte Dividendenkriterien

Einkommensteuerregeln beschreiben die Zulassungskriterien für qualifizierte Dividenden. Die Begründung hinter diesen Kriterien hat zwei Komponenten: dass das Unternehmen u haben sollte.S. Bindungen (so stammen die Dividenden aus Einkommen, die bereits besteuert wurden) und der Empfänger ist eher ein Anlegeraktionär als ein Spekulanten.

Die Kriterien für qualifizierte Dividenden sind:

1. Die Dividenden müssen von einem u bezahlt worden sein.S. Unternehmen oder ein qualifiziertes ausländisches Unternehmen.
2. Die Dividenden sind nicht speziell unter der IRS -Liste der Dividenden aufgeführt, die nicht qualifiziert sind.
3. Sie erfüllen die Anforderungen der Haltedauer.

Schauen wir uns jedes der Kriterien im Detail an.

Haltedauer

Damit Dividenden qualifiziert sind, müssen Sie die Aktie während des 121-Tage-Zeitraums, der 60 Tage vor dem beginnt, länger als 60 Tage gehalten haben Ex-Dividendendatum. Das Ex-Dividendendatum ist das erste Datum nach der Erklärung einer Dividende, an der der Käufer einer Aktie nicht berechtigt ist, die nächste Dividendenzahlung zu erhalten.

Wenn Sie die Anzahl der Tage zählen, die Sie mit der Aktie abgehalten haben.

Die Anforderungen der Haltedauer sind etwas anders, wenn die Aktie, für die Sie Dividenden erhalten, Und Wenn die bevorzugten Dividenden auf Perioden von mehr als 366 Tagen zurückzuführen sind. Für diese Szenarien müssen Sie die Aktie während des Zeitraums von 181 Tagen, der 90 Tage vor dem Ex-Dividendendatum beginnt, mehr als 90 Tage gehalten haben.

Dividenden, die niemals qualifiziert sind

Die folgenden Dividenden sind keine qualifizierten Dividenden, selbst wenn sie in Kasten 1b von Form 1099-DIV angezeigt werden.

• Kapitalgewinnausschüttungen.
• Dividenden einer Gesellschaft, die während des Steuerjahres des Unternehmens eine steuerbefreite Organisation oder Landwirtgenossenschaft ist, in der die Dividenden gezahlt wurden, oder während des vorherigen Steuerjahres der Gesellschaft.
• Dividenden für einen Aktienanteil in dem Umfang, in dem Sie verpflichtet sind (unabhängig davon.
• Dividenden, die von einem Unternehmen für Arbeitgeber -Wertpapiere gezahlt wurden, die zum Zeitpunkt der Aufzeichnungen von einem von dieser Gesellschaft verwalteten Aktienbesitzplan (ESOP) gehalten werden (ESOP).
• Dividenden, die auf Einlagen mit gegenseitigen Sparbanken, Genossenschaftsbanken, Kreditgenossenschaften, u bezahlt wurden.S. Gebäude- und Kreditverbände, u.S. Spar- und Kreditverbände, Bundesspar- und Kreditverbände sowie ähnliche Finanzinstitute. Melden Sie diese Beträge als Zinseinkommen.
• Zahlungen anstelle von Dividenden, aber nur, wenn Sie wissen oder Grund haben zu wissen, dass die Zahlungen keine qualifizierten Dividenden sind.
• Zahlungen in Form 1099-DIV, Kasten 1B, von einem ausländischen Unternehmen, sofern Sie wissen oder Grund haben zu wissen, dass die Zahlungen keine qualifizierten Dividenden sind.

Qualifiziertes ausländisches Unternehmen

Ein qualifiziertes ausländisches Unternehmen ist ein ausländisches Unternehmen, das eine der folgenden Bedingungen erfüllt:

• Das Unternehmen ist in ein U eingebaut.S. Besitz.
• Das Unternehmen hat Anspruch auf die Vorteile eines umfassenden Einkommensteuervertrags gegenüber den Vereinigten Staaten, die das Ministerium des Finanzministeriums für diesen Zweck zufriedenstellend ist, und dies umfasst einen Informationsaustauschprogramm. Eine Liste dieser Verträge finden Sie in dieser IRS -Tabelle.
• Die Aktie, für die die Dividende gezahlt wird.

Steuersätze

Der Hauptvorteil qualifizierter Dividenden ist der niedrigere Steuersatz. Hier ist eine Tabelle, die den Steuersatz für gewöhnliche vs zeigt. Qualifizierte Dividenden für Menschen in verschiedenen Steuerklassen:

*Die +3.8% Zuschlag ist auf die NIIT (Nettoinvestitionseinkommenssteuer) zurückzuführen, ein Zuschlag, der im Rahmen des Affordable Care Act (Obamacare) in den Anlageerträgen eingesetzt wurde, der in den Investitionserträgen eingeführt wurde. Es gilt für Einzelfiler mit AGI> 200.000 US -Dollar und hat gemeinsam mit AGI> 250.000 US.

Wie aus der Tabelle zeigt, sind Steuern für qualifizierte Dividenden immer niedriger als für normale Dividenden, egal in welcher Steuerklasse Sie sich befinden. Je höher Ihre Steuerklasse.

Steuern einreichen

Während einige der Zulassungskriterien komplex erscheinen mögen, sind die guten Nachrichten, dass einzelne Investoren selten Sorgen darüber machen müssen, ob die von ihnen erhaltenen Dividenden qualifiziert sind. Das Unternehmen, das die Dividenden vertreibt, ist erforderlich, um diese Bestimmung vorzunehmen.

Das Jahresende 1099-div Formular, das Sie von Ihrem Börsenmakler erhalten, geben ausdrücklich an, welche Teile Ihrer Dividenden gewöhnlich und qualifiziert sind. Auf einem 1099-div befinden sich qualifizierte Dividenden in Kasten 1b und die Gesamtzahl aller gewöhnlichen Dividenden, in denen qualifizierte Dividenden in Kasten 1a sind.

Wenn Sie Ihre Steuern mit einem Online-Service wie Taxact oder Turbotax einreichen, importieren sie entweder Ihre 1099-div direkt von Ihrem Broker oder Sie können die Informationen selbst eingeben. Da die Menge der qualifizierten Dividende in Kasten 1B klar ist, müssen Sie wahrscheinlich nicht den Betrag selbst ermitteln. Ausnahmen davon sind, wenn Sie mehrere Makler- und Open -Optionen -Handelspositionen in denselben Aktien verwenden, für die Sie qualifizierte Dividenden erhalten haben.

Einige Dividenden werden nicht auf 1099-div gemeldet. e.G., Wenn Sie Eigentümer an einer Partnerschaft oder S-Gesellschaft beteiligen, werden Sie vom Unternehmen in Anhang K-1 Dividenden von ihnen gemeldet, die Teil der von der Partnerschaft (Form 1065) oder S-CORP eingereichten Einkommensteuererklärung (S-Corp ( Form 1120s).